2021 报税完整攻略！新增额外 RM2500 特别税务减免

2020 剩下不到两个月，不少人已经开始整理一整年的消费账单以便接下来报税时可以获得回扣。今年你有什么消费呢？今天给大家列出 2021 年的扣税事项，记得把 2020 年消费的收据给存收好噢！

2020 年所得税改动 / 新增事项：

1. 额外 RM2500 特别税务减免

• 于 2020 年 6 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日间购买手机、电脑、平板电脑，将获 RM2500 特别税务减免；
• 与【优质生活】的 RM2500 税务回扣分开。

2. RM5000 税务豁免

• 员工居家工作模式期间获雇主提供手机、笔电或平板电脑，可在个人所得税中获得税务豁免最高 RM5000。

3. 国内旅游扣税高达 RM 1000

• 政府延长国内旅游的个人所得税减免，凡在 2021 年 12 月 31 日前国内旅游，可以获得高达 RM 1000 的税务折扣。
• 任何国内旅游景点的门票，或入住任何凡在马来西亚旅游、艺术和文化局（MOTAC）注册的旅游住宿，都可享有此优惠。
• 查询 MOTAC 注册住宿：http://www.motac.gov.my/en/check/hotel。

4. 6 岁以下的孩童学前教育获 RM 3000 折扣

• 早前 6 岁以下的孩童学前教育学校的个人所得税是 RM 1000。在 2020 年及 2021 年报读任何在社会部注册的托儿所或马来西亚教育部注册的幼儿园，父母（其中一人）可享有高达 RM 3000 回扣。
• 所需文件：孩子 MyKid / 出生证明，及托儿所 / 幼儿园的月费收据。

每年的税务回扣都会有所更改或新增，其他的税务减免事项与往年年大同小异。

【个人开销】

个人减免：

• 个人负担费用自动获 RM 9000 回扣。

基础辅助工具：

• 纳税人、丈夫、妻子、子女或父母购买任何基础辅助用具，如：轮椅、义肢和助听器，可获最高 RM 6000 回扣。需在社会福利部（Department of Social Welfare）下登记的残疾人士才符合申请资格。

残障人士：

• 残障人士可获 RM 6000 回扣。需在社会福利部（Department of Social Welfare）下登记的残疾人士才符合申请资格。

严重疾病医疗费及健康检查：

• 纳税人、妻子、丈夫和孩子严重疾病医疗费用，可获最高 RM 6000 回扣。
• 完整的全身体检，可获最高 RM 500 回扣。

严重疾病包括：

• 癌症、心脏病、肺动脉高压、帕金森、肾功能衰竭、慢性肝病、脑肿瘤与血管缺陷、严重烧伤、重要器官移植、艾滋病、头部创伤导致神经功能受损等等

哺乳器材：

• 只限女纳税人，并育养 2 岁以下的婴儿，购买哺乳器材如：吸乳器套组和冰袋、母乳收集和储存器、冷冻冰袋套组等，可获最高 RM 1000 回扣。（两年一次）

个人教育费：

• 纳税人报读国内任何受认可的高等教育机构课程，相关学费可获最高 RM 7000 回扣，须是大马高等教育局所批准。

课程包括：

1. 最高大学水平（除了硕士/博士等级）：法律、会计、回教金融、技术、工艺、工业、科学或质讯技能领域。
2. 硕士或博士等级 – 任何领域或研究课程。

【孩子开销】

• 孩子高等教育基金 SSPN 存款，可获最高 RM 8000 回扣。
• 6 岁以下的孩童学前教育学校（幼儿园或托儿所）, 可获最高 RM 3000 回扣。
• 18 岁以下，未婚孩子全职求学，每名可获 RM 2000 的回扣。
• 18 岁或以上，未婚孩子全职求学，每名可获 RM 2000 的回扣。
• 18 岁或以上，未婚孩子就读 A水平、预科、先修班（不包括 STPM 课程），每名可获 RM 8000 回扣。
• 18 岁或以上，未婚并在国内外接受高等教育的残疾人士，每名可获 RM 8000 回扣。
• 子女为残障人士，未婚可获 RM 6000 回扣。

【父母开销】

父母医疗支出，可获最高 RM 5000 回扣。

• 医疗和护理开销。
• 由疗养院提供医疗护理和治疗。
• 口腔护理（仅限于拔牙、补牙和洗牙）。
• 须有医生证明书。
• 父母须居住在马来西亚。
• 须是在 Malaysia Medical Council（MMC）下注册的医生为父母的需要进行治疗、特殊需求、特别护理和特别看护。
• 若是看护人，需提供看护人的收据或 Written Certification / Work Permit。（看护人不包括：个人、妻子或丈夫、孩子等亲属关系。）

奉养父母可获最高 RM 3000 回扣。

• 须是亲生父母/法律认同的养子。
• 奉养父亲最高 RM 1500 回扣。
• 奉养母亲最高 RM 1500 回扣。
• 双亲须年满 60 岁或以上。
• 同一年里并无申请医疗费回扣。
• 每位父母的年收入不超过 RM 24,000。

【配偶开销】

• 配偶或前配偶赡养费，可获高达 RM 4000 回扣。若纳税人拥超过 RM 4000 马来西亚以外的收入，不获享有此回扣。
• 配偶为残障人士，可获 RM 3500 回扣。惟纳税人需与残疾丈夫或妻子共同生活。

【生活开销】

• 购买书籍、阅读材料、订阅报纸、个人电脑（不包括额外保修收费）、智能手机、平板电脑、运动器材、健身中心会员费、以及签购宽频网络等，可获高达 RM 2500 回扣。
• 注：注册者须是纳税人名下；若电脑室用于商业用途，则无法减免。

【退休与保险开销】

• 私人退休基金（PKS），可获高达 RM 3000 回扣。
• 缴纳社会保险（PERKESO）, 可获高达 RM 250 回扣。
• 教育和医药保险, 可获高达 RM 3000 回扣。

2019 年起，人寿险和公积金的所得税将分开：

• 人寿险 RM 3000 回扣
• 公积金 RM 4000 回扣
• RM 7000 为上限

更多详情或任何更改，将以当局最新公布为准。

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